Of uw vennootschap als "klein" of "groot" wordt beschouwd, is meer dan een etiket: het bepaalt mee hoeveel belasting u betaalt, hoe uitgebreid uw jaarrekening moet zijn en welke fiscale voordelen u kunt benutten. Het Wetboek van vennootschappen en verenigingen (WVV) legt de criteria vast — en die zijn sinds 2024 verhoogd. Een helder overzicht.

Que votre société soit considérée comme « petite » ou « grande » est plus qu'une étiquette : cela détermine en partie le montant d'impôt que vous payez, le niveau de détail de vos comptes annuels et les avantages fiscaux dont vous pouvez bénéficier. Le Code des sociétés et des associations (CSA) fixe les critères — et ceux-ci ont été relevés depuis 2024. Un aperçu clair.

Whether your company counts as "small" or "large" is more than a label: it co-determines how much tax you pay, how detailed your annual accounts must be and which tax benefits you can use. The Belgian Code of Companies and Associations (CCA / WVV) sets the criteria — and they were raised in 2024. A clear overview.

Şirketinizin "küçük" mü yoksa "büyük" mü sayıldığı sadece bir etiket değildir: ne kadar vergi ödeyeceğinizi, yıllık hesaplarınızın ne kadar ayrıntılı olacağını ve hangi vergi avantajlarından yararlanabileceğinizi belirler. Şirketler ve Dernekler Kanunu (WVV) kriterleri belirler — ve bunlar 2024'ten beri artırıldı. Net bir genel bakış.

De drie criteria (art. 1:24 WVV)

Les trois critères (art. 1:24 CSA)

The three criteria (art. 1:24 CCA)

Üç kriter (WVV md. 1:24)

Een vennootschap is klein wanneer ze op balansdatum van het laatst afgesloten boekjaar niet meer dan één van deze drie grenzen overschrijdt:

Une société est petite lorsque, à la date de clôture du dernier exercice clôturé, elle ne dépasse pas plus d'un de ces trois seuils :

A company is small when, on the balance sheet date of the last financial year, it exceeds no more than one of these three thresholds:

Bir şirket, son kapanan mali yılın bilanço tarihinde bu üç sınırdan en fazla birini aştığında küçük sayılır:

• Jaargemiddelde personeel: 50
• Jaaromzet (excl. btw): € 11.250.000
• Balanstotaal: € 6.000.000

• Moyenne annuelle du personnel : 50
• Chiffre d'affaires annuel (hors TVA) : 11 250 000 €
• Total du bilan : 6 000 000 €

• Annual average staff: 50
• Annual turnover (excl. VAT): € 11,250,000
• Balance sheet total: € 6,000,000

• Yıllık ortalama personel: 50
• Yıllık ciro (KDV hariç): € 11.250.000
• Bilanço toplamı: € 6.000.000

Wie twee of drie grenzen overschrijdt, is een grote vennootschap. Binnen de kleine vennootschappen bestaat nog een lichtere categorie: de microvennootschap (art. 1:25 WVV) — een kleine vennootschap die geen dochter of moeder is en niet meer dan één van deze grenzen overschrijdt: 10 werknemers, € 900.000 omzet, € 450.000 balanstotaal.

Qui dépasse deux ou trois seuils est une grande société. Au sein des petites sociétés existe encore une catégorie plus légère : la micro-société (art. 1:25 CSA) — une petite société qui n'est ni filiale ni société mère et qui ne dépasse pas plus d'un de ces seuils : 10 travailleurs, 900 000 € de chiffre d'affaires, 450 000 € de total du bilan.

A company exceeding two or three thresholds is a large company. Within the small companies there is an even lighter category: the micro-company (art. 1:25 CCA) — a small company that is neither a subsidiary nor a parent and exceeds no more than one of these thresholds: 10 employees, € 900,000 turnover, € 450,000 balance sheet total.

İki veya üç sınırı aşan şirket büyük sayılır. Küçük şirketler içinde daha hafif bir kategori daha vardır: mikro şirket (WVV md. 1:25) — ne yavru ne ana şirket olan ve şu sınırlardan en fazla birini aşan küçük şirket: 10 çalışan, € 900.000 ciro, € 450.000 bilanço toplamı.

Grenzen voor boekjaren die starten vanaf 1 januari 2024. Een micro­vennootschap is steeds ook een kleine vennootschap.

Seuils pour les exercices débutant à partir du 1er janvier 2024. Une micro-société est toujours aussi une petite société.

Thresholds for financial years starting on or after 1 January 2024. A micro-company is always also a small company.

1 Ocak 2024'ten itibaren başlayan mali yıllar için sınırlar. Mikro şirket her zaman aynı zamanda küçük şirkettir.

Het consistentiebeginsel: niet meteen groot

Le principe de cohérence : pas grande tout de suite

The consistency principle: not large overnight

Tutarlılık ilkesi: bir gecede büyük olunmaz

Een overschrijding heeft niet onmiddellijk gevolgen. Pas wanneer u twee opeenvolgende boekjaren meer dan één grens overschrijdt, verandert de kwalificatie — en dan nog pas vanaf het daaropvolgende boekjaar. Datzelfde geldt omgekeerd: zakt u terug onder de grenzen, dan wordt u niet meteen weer klein. Een nieuwe vennootschap maakt bij de start een redelijke schatting van haar cijfers.

Un dépassement n'a pas de conséquences immédiates. Ce n'est que lorsque vous dépassez plus d'un seuil pendant deux exercices consécutifs que la qualification change — et encore seulement à partir de l'exercice suivant. L'inverse vaut également : si vous repassez sous les seuils, vous ne redevenez pas petite immédiatement. Une nouvelle société établit, à son démarrage, une estimation raisonnable de ses chiffres.

Exceeding a threshold has no immediate effect. Only when you exceed more than one threshold for two consecutive financial years does the classification change — and then only from the following year. The reverse also applies: if you drop back below the thresholds, you do not immediately become small again. A new company makes a reasonable estimate of its figures at the start.

Bir sınırın aşılması hemen sonuç doğurmaz. Yalnızca iki ardışık mali yıl boyunca birden fazla sınırı aştığınızda sınıflandırma değişir — ve ancak takip eden yıldan itibaren. Tersi de geçerlidir: sınırların altına düşerseniz hemen tekrar küçük olmazsınız. Yeni bir şirket, başlangıçta rakamlarını makul şekilde tahmin eder.

Waarom u klein wilt zijn: de voordelen

Pourquoi vous voulez être petite : les avantages

Why you want to be small: the benefits

Neden küçük olmak istersiniz: avantajlar

Een kleine vennootschap geniet een resem fiscale en administratieve voordelen die een grote vennootschap misloopt:

Une petite société bénéficie d'une série d'avantages fiscaux et administratifs qu'une grande société manque :

A small company enjoys a whole range of tax and administrative benefits that a large company misses out on:

Küçük bir şirket, büyük bir şirketin kaçırdığı bir dizi vergisel ve idari avantajdan yararlanır:

• Verlaagd tarief vennootschapsbelasting: 20% op de eerste schijf van € 100.000 winst (i.p.v. 25%), mits o.a. een minimumbezoldiging van € 50.000 aan een bedrijfsleider.
• Vereenvoudigde jaarrekening: neerlegging volgens het verkort (klein) of micro­schema — minder publieke detailinformatie en minder administratie.
• Hogere investeringsaftrek: de basisinvesteringsaftrek staat open voor kleine vennootschappen (en eenmanszaken), niet voor grote.
• VVPR-bis: verlaagde roerende voorheffing op dividenden (tot 15%, vanaf 1 juli 2026 18%) is voorbehouden aan kleine vennootschappen.
• Liquidatiereserve: mogelijkheid om winst te reserveren en later fiscaalvriendelijk uit te keren — enkel voor kleine vennootschappen.
• Vrijstelling belastingverhoging: geen verhoging wegens onvoldoende voorafbetalingen in de eerste drie boekjaren na oprichting.
• Tariefkorting bedrijfsvoorheffing & andere KMO-steunmaatregelen die de wetgever aan de WVV-grootte koppelt.

• Taux réduit à l'impôt des sociétés : 20 % sur la première tranche de 100 000 € de bénéfice (au lieu de 25 %), moyennant notamment une rémunération minimale de 50 000 € à un dirigeant d'entreprise.
• Comptes annuels simplifiés : dépôt selon le schéma abrégé (petite) ou micro — moins d'informations publiques détaillées et moins d'administration.
• Déduction pour investissement plus élevée : la déduction de base pour investissement est ouverte aux petites sociétés (et aux entreprises individuelles), pas aux grandes.
• VVPR-bis : le précompte mobilier réduit sur les dividendes (jusqu'à 15 %, 18 % à partir du 1er juillet 2026) est réservé aux petites sociétés.
• Réserve de liquidation : possibilité de réserver le bénéfice et de le distribuer plus tard de manière fiscalement avantageuse — uniquement pour les petites sociétés.
• Exonération de majoration d'impôt : pas de majoration pour versements anticipés insuffisants durant les trois premiers exercices après la constitution.
• Réduction du précompte professionnel & autres mesures de soutien aux PME que le législateur lie à la taille au sens du CSA.

• Reduced corporate tax rate: 20% on the first € 100,000 of profit (instead of 25%), subject to conditions including a € 50,000 minimum director's remuneration.
• Simplified annual accounts: filing under the abridged (small) or micro scheme — less public detail and less administration.
• Higher investment deduction: the basic investment deduction is open to small companies (and sole traders), not to large ones.
• VVPR-bis: reduced withholding tax on dividends (down to 15%, 18% from 1 July 2026) is reserved for small companies.
• Liquidation reserve: the option to reserve profit and later distribute it tax-efficiently — small companies only.
• Exemption from tax increase: no surcharge for insufficient advance payments in the first three financial years after incorporation.
• Payroll tax reductions & other SME support measures that the legislator links to CCA size.

• İndirimli kurumlar vergisi oranı: ilk € 100.000 kârda %20 (yerine %25), bir yöneticiye € 50.000 asgari maaş gibi koşullarla.
• Basitleştirilmiş yıllık hesaplar: kısaltılmış (küçük) veya mikro şemaya göre sunum — daha az kamuya açık detay ve daha az idare.
• Daha yüksek yatırım indirimi: temel yatırım indirimi küçük şirketlere (ve şahıs işletmelerine) açıktır, büyüklere değil.
• VVPR-bis: temettülerde indirimli stopaj (%15'e kadar, 1 Temmuz 2026'dan %18) küçük şirketlere özeldir.
• Tasfiye rezervi: kârı rezerve edip sonradan vergi açısından avantajlı dağıtma imkanı — yalnızca küçük şirketler.
• Vergi artışı muafiyeti: kuruluştan sonraki ilk üç mali yılda yetersiz peşin ödeme nedeniyle artış yok.
• Stopaj indirimleri ve diğer KOBİ destek önlemleri — yasa koyucu bunları WVV büyüklüğüne bağlar.

Behoort u tot een groep? Let op de consolidatie

Vous faites partie d'un groupe ? Attention à la consolidation

Part of a group? Watch out for consolidation

Bir gruba mı aitsiniz? Konsolidasyona dikkat

Hier maken veel ondernemers — en zelfs adviseurs — een dure fout. Behoort uw vennootschap tot een groep van verbonden vennootschappen, dan wordt de grootte niet beoordeeld op basis van die ene vennootschap alleen. De criteria (omzet, balanstotaal en personeel) worden dan op geconsolideerde of geaggregeerde basis getoetst — dus over alle verbonden vennootschappen samen. Is één vennootschap in de groep groot, dan kan dat de andere meetrekken.

C'est ici que beaucoup d'entrepreneurs — et même des conseillers — commettent une erreur coûteuse. Si votre société fait partie d'un groupe de sociétés liées, la taille n'est pas appréciée sur la base de cette seule société. Les critères (chiffre d'affaires, total du bilan et personnel) sont alors évalués sur une base consolidée ou agrégée — donc sur l'ensemble des sociétés liées. Si une société du groupe est grande, cela peut entraîner les autres avec elle.

This is where many entrepreneurs — and even advisers — make a costly mistake. If your company belongs to a group of affiliated companies, its size is not assessed on that single company alone. The criteria (turnover, balance sheet total and staff) are then tested on a consolidated or aggregated basis — across all affiliated companies together. If one company in the group is large, it can pull the others along with it.

Birçok girişimci — hatta danışman — burada pahalı bir hata yapar. Şirketiniz bir bağlı şirketler grubuna aitse, büyüklük yalnızca o tek şirkete göre değerlendirilmez. Kriterler (ciro, bilanço toplamı ve personel) o zaman konsolide veya toplulaştırılmış bazda — tüm bağlı şirketler birlikte — test edilir. Gruptaki bir şirket büyükse, diğerlerini de peşinden sürükleyebilir.

Een voorbeeld uit de praktijk. Stel: u hebt een managementvennootschap die op zichzelf perfect klein is volgens het WVV. U bent bestuurder, en u hebt daarnaast nog een tweede vennootschap die groót is. Voor de beoordeling van uw managementvennootschap wordt dan óók naar de omzet en cijfers van die grote vennootschap gekeken. Gevolg: uw managementvennootschap wordt mogelijk als groot beschouwd — en verliest voordelen zoals het verlaagd tarief, VVPR-bis en de liquidatiereserve. U kunt dit dus niet zomaar omzeilen door winst in een aparte “kleine” vennootschap te parkeren.

Un exemple concret. Supposons : vous avez une société de management qui, en elle-même, est parfaitement petite selon le CSA. Vous êtes administrateur, et vous avez par ailleurs une deuxième société qui est grande. Pour l'appréciation de votre société de management, on regarde alors aussi le chiffre d'affaires et les chiffres de cette grande société. Conséquence : votre société de management peut être considérée comme grande — et perdre des avantages comme le taux réduit, le VVPR-bis et la réserve de liquidation. Vous ne pouvez donc pas contourner cela en parquant simplement le bénéfice dans une « petite » société distincte.

A real-world example. Suppose you have a management company that is perfectly small on its own under the CCA. You are its director, and you also have a second company that is large. To assess your management company, the turnover and figures of that large company are then taken into account too. The result: your management company may be deemed large — losing benefits such as the reduced rate, VVPR-bis and the liquidation reserve. So you cannot simply circumvent this by parking profit in a separate “small” company.

Uygulamadan bir örnek. Diyelim ki WVV’ye göre kendi başına tamamen küçük olan bir yönetim şirketiniz var. Yöneticisisiniz ve ayrıca büyük olan ikinci bir şirketiniz daha var. Yönetim şirketinizin değerlendirilmesinde o büyük şirketin cirosu ve verileri de dikkate alınır. Sonuç: yönetim şirketiniz büyük sayılabilir — indirimli oran, VVPR-bis ve tasfiye rezervi gibi avantajları kaybeder. Yani kârı ayrı bir “küçük” şirkette tutarak bunu basitçe aşamazsınız.